Has sido lesionado por la negligencia de otra persona. No eres el tipo de persona que demanda, pero la compañía de seguros de la parte negligente no está dispuesta a pagarte para compensarte completamente por tus pérdidas. Terminas buscando y contratando a un abogado de lesiones personales en Las Vegas, y después de presentar una reclamación, quizás iniciar una demanda, y tal vez incluso pasar por un arbitraje o juicio, se te otorgan daños y perjuicios.
Tal vez esa concesión sea en forma de una decisión de un árbitro, una orden de un juez o un veredicto de un jurado. Tal vez fue el resultado de un acuerdo voluntario ya sea después de una mediación o simplemente negociaciones informales. Es posible que incluso hayas recibido una concesión de honorarios de abogados. Independientemente de su origen, la otra parte ahora te compensará por tus daños.
Parte del total otorgado va a tu abogado. Parte se destina a reembolsar a los titulares de gravámenes, como proveedores médicos o tu seguro de salud. El saldo te corresponde a ti.
¿Y qué pasa con el IRS? ¿Cómo se trata tu concesión? ¿Es gravable?
El IRS decretó que “los ingresos brutos significan todos los ingresos provenientes de cualquier fuente” a menos que se aplique una excepción determinada. 21 U.S.C. § 61. Las secciones 101–40 enumeran esas excepciones, y § 104 en particular se aplica a las concesiones por lesiones personales.
En su mayor parte, no, tu concesión por lesiones personales no es gravable. Pero como todo lo relacionado con el IRS, lo que es y no es gravable es complicado. La respuesta depende de por qué te están compensando, lo que requiere un análisis de los componentes de tu acuerdo.
La compensación por lesiones físicas o enfermedad no es gravable
En la medida en que tu concesión esté destinada a compensarte por pérdidas resultantes de lesiones físicas o enfermedad, no es gravable. La buena noticia es que en la mayoría de los casos de lesiones personales, la mayor parte de tu concesión (si no toda) es compensación por lesiones físicas o enfermedad. Por lo tanto, no es gravable, lo que significa que no incluyes los ingresos como parte de tus ingresos reportados.
Sin embargo, si pagaste facturas médicas relacionadas con tus lesiones y las reclamaste como deducciones en declaraciones de impuestos de años anteriores, entonces cualquier parte del monto del acuerdo destinada a reembolsarte por esas facturas médicas debe ser reportada como ingreso. En otras palabras, no puedes beneficiarte dos veces de las mismas facturas médicas: o bien obtienes la deducción un año y reclamas el ingreso por el reembolso otro, o no haces ninguna de las dos cosas.
La compensación por angustia emocional y sufrimiento mental puede ser gravable
La compensación por angustia emocional y sufrimiento mental es un poco más complicada, aunque en la mayoría de los casos personales, también será no gravable.
La regla es que si la angustia emocional y el sufrimiento mental derivan de una lesión física o enfermedad, entonces se consideran extensiones del daño físico y no son gravables. Sin embargo, si la compensación que recibes por estos daños psicológicos es completamente independiente de cualquier lesión física o enfermedad, entonces es gravable y debes reportarla como ingreso.
Si has pagado gastos médicos relacionados con tus daños psicológicos y esos no fueron deducidos previamente, puedes obtener un crédito por ellos cuando presentes tus impuestos. También puedes obtener una reducción en la medida en que dedujiste los gastos médicos, pero no proporcionaron ningún beneficio fiscal.
Los salarios perdidos a veces son gravables
El reembolso por salarios perdidos es gravable si se recibe en un caso no relacionado con lesiones personales, como una demanda por discriminación laboral o despido injustificado.
Sin embargo, si perdiste salarios “a causa de lesiones personales”, entonces no son gravables. Eso significa que si faltaste al trabajo debido a tus lesiones, entonces el reembolso por los salarios perdidos no tiene que ser reportado. Ver Commissioner v. Schleier, 515 U.S. 323, 329–30.
La pérdida de valor de la propiedad no es gravable—hasta cierto punto
Si recibiste un acuerdo por la pérdida de valor de tu propiedad personal—como el reembolso por daños a tu automóvil—no es gravable y no necesita ser reportado siempre que la pérdida de valor sea menor que la base ajustada de tu propiedad. De lo contrario, se considera ingreso y debe ser reportado.
Los intereses son gravables
Si tu concesión viene con intereses, entonces cualquier parte de esa concesión designada como interés debe ser reportada y es gravable.
Los daños punitivos son gravables
Los daños punitivos son aquellos diseñados para castigar al infractor. Por lo general, solo están disponibles en casos donde hay algún tipo de malicia—como cuando alguien te daña intencionalmente. También están disponibles en ciertas categorías de otros casos, como defectos de productos. Los daños punitivos son gravables y deben ser reportados a menos que recibas una concesión por daños punitivos por muerte injusta en un estado donde solo se pueden otorgar daños punitivos en casos de muerte injusta.
Si has estado en un accidente o has sido lesionado por las acciones de otra persona, consulta con un abogado de lesiones personales experimentado y capacitado. Aprende más sobre H&P Law.
Para más información sobre si una concesión es gravable, consulta la Guía de Técnicas de Auditoría del IRS para Demandas, Concesiones y Acuerdos y el folleto del IRS, Acuerdos—Gravabilidad.
