Has sido herido por la negligencia de otra persona. No eres el tipo de persona que demanda, pero la compañía de seguros de la parte negligente no está dispuesta a pagarte para compensarte completamente por tus pérdidas. Terminas buscando y contratando a un abogado de lesiones personales en Las Vegas, y después de presentar una reclamación, tal vez iniciar una demanda, y tal vez incluso pasar por un arbitraje o juicio, se te otorgan daños.
Tal vez ese premio sea en forma de decisión del árbitro, orden del juez o veredicto del jurado. Tal vez fue el resultado de un acuerdo voluntario después de una mediación o simplemente negociaciones informales. Es posible que incluso hayas recibido una indemnización por honorarios de abogados. Independientemente de su origen, la otra parte ahora te va a compensar por tus daños.
Parte del premio total va a tu abogado. Parte de él va a reembolsar a los titulares de gravámenes, como proveedores médicos o tu seguro de salud. El saldo va para ti.
Entonces, ¿qué pasa con el IRS? ¿Cómo se trata tu premio? ¿Es imponible?
El IRS decretó que “ingreso bruto significa todos los ingresos de cualquier fuente derivados” a menos que se aplique una cierta excepción. 21 U.S.C. § 61. Las secciones 101-40 enumeran esas excepciones, y § 104 en particular se aplica a los premios por lesiones personales.
En su mayor parte, no, tu premio por lesiones personales no es imponible. Pero como todo lo relacionado con el IRS, lo que es y lo que no es imponible es complicado. La respuesta depende de lo que se te esté compensando, lo que requiere un análisis de los componentes de tu acuerdo.
La Compensación por Lesiones Físicas o Enfermedades No es Imponible
En la medida en que tu premio esté destinado a compensarte por pérdidas resultantes de lesiones físicas o enfermedades, no es imponible. La buena noticia es que en la mayoría de los casos de lesiones personales, la mayor parte de tu premio (si no todo) es compensación por lesiones físicas o enfermedades. Por lo tanto, no es imponible, lo que significa que no incluyes los ingresos como parte de tu ingreso reportado.
Sin embargo, si pagaste facturas médicas relacionadas con tus lesiones y las reclamaste como deducciones en las declaraciones de impuestos de años anteriores, entonces cualquier parte del acuerdo de liquidación destinada a reembolsarte por esas facturas médicas debe ser reportada como ingreso. En otras palabras, no puedes beneficiarte de las mismas facturas médicas dos veces, ya sea que obtengas la deducción un año y reclames el ingreso por reembolso en otro o no hagas ninguna de las dos cosas.
La Compensación por Angustia Emocional y Sufrimiento Mental Puede Ser Imponible
La compensación por angustia emocional y sufrimiento mental es un poco más complicada, aunque en la mayoría de los casos personales, también será no imponible.
La regla es que si la angustia emocional y el sufrimiento mental se derivan de lesiones físicas o enfermedades, entonces se consideran extensiones del daño físico y no son imponibles. Sin embargo, si la compensación que recibes por estos estrés psicológicos es completamente independiente de cualquier lesión física o enfermedad, entonces es imponible y debes reportarlo como ingreso.
Si pagaste gastos médicos relacionados con tus daños psicológicos y estos no se dedujeron previamente, puedes obtener un crédito por ellos cuando presentes tus impuestos. También puedes obtener una reducción en la medida en que dedujiste los gastos médicos, pero no obtuvieron ningún beneficio fiscal.
Las Pérdidas de Salarios a Veces Son Imponibles
El reembolso por salarios perdidos es imponible si se recibe en un caso no relacionado con lesiones personales, como una demanda por discriminación laboral o despido injustificado.
Sin embargo, si perdiste salarios “a causa de lesiones personales”, entonces no son imponibles. Eso significa que si faltaste al trabajo debido a tus lesiones, entonces el reembolso por los salarios perdidos no tiene que ser reportado. Véase Commissioner v. Schleier, 515 U.S. 323, 329-30.
La Pérdida de Valor de la Propiedad No es Imponible – Hasta Cierto Punto
Si recibiste un acuerdo de propiedad por la pérdida de valor de tu propiedad personal – como el reembolso por daños a tu automóvil – no es imponible y no necesita ser reportado siempre que la pérdida de valor sea menor que la base ajustada de tu propiedad. De lo contrario, se considera ingreso y debe ser reportado.
El Interés es Imponible
Si tu premio viene con intereses, entonces cualquier parte de ese premio designada como interés debe ser reportada y es imponible.
Los daños punitivos son gravables
Los daños punitivos son aquellos diseñados para castigar al infractor. Por lo general, solo están disponibles en casos en los que hay algún tipo de malicia, como cuando alguien te lastima intencionalmente. También están disponibles en ciertas categorías de otros casos, como defectos de productos. Los premios por daños punitivos son gravables y deben ser reportados a menos que obtenga un premio por daños punitivos por muerte injusta en un estado donde solo se pueden otorgar daños punitivos en casos de muerte injusta.
Si ha estado en un accidente o ha sido lesionado por las acciones de otra persona, consulte con un abogado experimentado y hábil en lesiones personales.
Para obtener más información sobre si un premio es gravable, consulte la Guía de técnicas de auditoría de demandas, premios y acuerdos del IRS y el folleto del IRS, Acuerdos: gravabilidad.
Zachariah B. Parry es un abogado y socio fundador del bufete de abogados H & P y es profesor adjunto que enseña responsabilidad civil extracontractual, contratos y práctica y procedimiento de Nevada para el programa de asistentes legales de UNLV. Puede ser contactado al 702-912-4451.
